División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Al contestar refiérase
al oficio N.° 11264
6 de julio, 2022
DFOE-CIU-0376
Licenciado
Javier Paulino Cordero Gonzalez
Auditor Interno
RADIOGRÁFICA COSTARRICENSE S.A.
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-CIU-IF-00007-2021, Auditoría de
Carácter Especial sobre la Capacidad de Gestión Financiera de
RACSA
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N.°
DFOE-CIU-IF-0006-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter
especial sobre la capacidad de la gestión financiera de RACSA.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento para
la Mejora Pública, de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas
disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá
solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Marcela Aragón Sandoval
GERENTE DE ÁREA
AMCE/GOA/mfg
Adjunto: Lo indicado
Ce: Área de Seguimiento para la Mejora Pública
G: 2021003711-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
2022-07-06T10:41:11-0600
] ...
Fecha publicación: 11/07/2022
Fecha emisión: 06/07/2022
Institución: RADIOGRAFICA COSTARRICENSE S. A
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME N.° DFOE-CIU-IF-00007-2022
6 de julio, 2022
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE LA CAPACIDAD DE GESTIÓN FINANCIERA DE RACSA
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 4
Introducción 6
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 6
OBJETIVOS 6
ALCANCE 6
CRITERIOS DE AUDITORÍA 7
METODOLOGÍA APLICADA 7
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 8
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 9
SIGLAS 9
Resultados 10
DEBILIDADES EN CUANTO A LA ESTRATEGIA Y ESTRUCTURA QUE INCIDEN EN LA CAPACIDAD DE GESTIÓN
FINANCIERA DE RACSA 10
Planificación Financiera 10
Estructura Organizacional 11
Gestión de Riesgos 12
DEBILIDADES EN LOS PROCESOS E INFORMACIÓN QUE LIMITAN LA CAPACIDAD DE GESTIÓN FINANCIERA DE
RACSA 12
Gestión de la Liquidez 13
Gestión de Ingresos 13
Gestión de Egresos 13
Gestión del Endeudamiento 14
Gestión de la Información 14
-2-
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
DEBILIDADES CON RESPECTO AL LIDERAZGO Y CULTURA QUE LIMITAN LA CAPACIDAD DE GESTIÓN
FINANCIERA DE RACSA 15
Liderazgo 16
Cultura 17
DEBILIDADES ASOCIADAS A LAS COMPETENCIAS Y EQUIPOS QUE LIMITAN LA CAPACIDAD DE GESTIÓN
FINANCIERA DE RACSA 18
Competencias y Equipos 19
Conclusiones 20
Disposiciones 21
A LA JUNTA DIRECTIVA DE RADIOGRÁFICA DE COSTA RICA S.A. 21
AL LIC. GERSON ESPINOZA MONGE EN SU CALIDAD DE GERENTE GENERAL DE RADIOGRÁFICA
COSTARRICENSE S.A O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 22
AL LIC. JOSÉ MARIO MURILLO MELÉNDEZ EN SU CALIDAD DE DIRECTOR FINANCIERO DE RADIOGRÁFICA
COSTARRICENSE S.A O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 24
-3-
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
La presente Auditoría tuvo como propósito de ...
Fecha publicación: 11/07/2022
Fecha emisión: 06/07/2022
Institución: RADIOGRAFICA COSTARRICENSE S. A
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Al contestar refiérase
al oficio N.° 11260
6 de julio, 2022
DFOE-CIU-0373
Señor
Gerson Espinoza Monge
Gerente General
RADIOGRÁFICA COSTARRICENSE S.A.
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-CIU-IF-00007-2022, Auditoría de Carácter
Especial sobre la Capacidad de Gestión Financiera de RACSA
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-CIU-IF-00007-2022, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa en el cual se consignan los resultados de la auditoría de
carácter especial sobre la capacidad de la gestión financiera de RACSA.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que para
el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a
esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las
disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus
informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La
Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese órgano debe
designar y comunicar a esta Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos del
responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de conformar,
actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las
disposiciones y recomendaciones (punto 2.1.4). Asimismo, se le solicita comunicar al Órgano
Contralor sobre la(s) persona(s) a quien (es) se le asignó el rol de contacto oficial, para facilitar
la comunicación entre la persona a la que se le dirigen las disposiciones y la Contraloría
General, ...
Fecha publicación: 11/07/2022
Fecha emisión: 06/07/2022
Institución: RADIOGRAFICA COSTARRICENSE S. A
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 10338
16 de junio, 2022
DFOE-CAP-2095
Señor (a)
Gerson Espinoza Monge
Gerente General
RADIOGRAFICA COSTARRICENSE S. A
Estimado (a) señor (a):
Asunto: Remisión del informe sobre los resultados del Índice de Transformación
Digital en el sector público
La transformación digital se refiere al proceso de cambio en la gestión que integra la
estrategia institucional, la cultura, las habilidades y las tecnologías de información, con el
fin de generar una mejora significativa en la experiencia de las personas usuarias de los
servicios públicos y consecuentemente en el valor que reciben.
Por esta razón, la Contraloría General de la República en el ejercicio de sus
competencias y en procura de generar insumos que promuevan la toma de decisiones
ágil, estratégica y basada en datos por parte de las administraciones públicas, ejecutó un
seguimiento de la gestión denominado “Índice de Transformación Digital en el sector
público”, el cual tuvo como objetivo determinar el nivel de transformación digital en 267
instituciones, en procura de generar insumos para promover cambios en la gestión que
permitan mejorar la experiencia ciudadana, la excelencia, agilidad, continuidad y
sostenibilidad de los servicios públicos, así como, promover la inclusión social.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el informe N°
DFOE-CAP-SGP-00002-2022 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de una consulta interactiva de resultados por institución,
componente y sector, un resumen ejecutivo, así como, de documentos metodológicos y la
base de datos detallada con las respuestas de las 267 instituciones públicas, de manera
que pueda ser utilizada por las personas usuarias de la información de acuerdo con sus
necesid ...
Fecha publicación: 16/06/2022
Fecha emisión: 16/06/2022
Institución: RADIOGRAFICA COSTARRICENSE S. A
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio Nº 5912
31 de marzo, 2022
DFOE-CAP-1298
Señor
Gerson Espinoza Monge
Gerente General
RADIOGRAFICA COSTARRICENSE S. A
gespinozam@racsa.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe DFOE-CAP-SGP-00001-2022, Nuevo Modelo de
Gestión de Compras Públicas: Preparación institucional para su
implementación.
En virtud de que la Ley General de Contratación Pública, N° 9986, entrará a regir a
partir del 1 de diciembre del año en curso, la Contraloría General de la República realizó un
Seguimiento de la Gestión Pública denominado Nuevo Modelo de Gestión de Compras
Públicas: Preparación institucional para su implementación en 59 instituciones del sector
público en conjunto a sus Auditorías Internas, esto con el fin de determinar el nivel de
preparación institucional para la implementación del nuevo modelo de gestión de compras
públicas a partir de la Ley General de Contratación Pública, N° 9986.
En razón de que dicho cambio afecta a todo el sector público, resulta relevante para la
Contraloría General compartir el informe DFOE-CAP-SGP-00001-2022, en el cual se
consignan los resultados del proceso de fiscalización realizado, esto con el fin de
proporcionar insumos que le permitan a las instituciones promover mejoras en la
gobernanza, la transparencia, la planificación, el control, la ética, la orientación a resultados,
así como en la promoción de la competencia en las contracciones y la generación de valor
público en la prestación de los servicios brindados a la ciudadanía.
De acuerdo con los resultados obtenidos, se identifica que a pesar de la criticidad y
magnitud del cambio que representa el nuevo modelo de gestión de compras públicas, se
requieren acciones para avanzar en esa preparación institucional. Además, se denotan
importantes desafíos, tales como, la necesidad de apropiación y conocimiento del cambio
(comprender la nue ...
Fecha publicación: 31/03/2022
Fecha emisión: 31/03/2022
Institución: RADIOGRAFICA COSTARRICENSE S. A
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Al contestar refiérase
al oficio N.° 22505
14 de diciembre, 2021
DFOE-CIU-0558
Licenciado
Gerson Espinoza Monge
Gerente General a.i.
RADIOGRÁFICA COSTARRICENSE S.A.
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2022
Con el propósito de que lo haga de conocimiento del Superior Jerarca y se emitan
las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación
parcial del presupuesto inicial de Radiográfica Costarricense S.A (RACSA) para el
año 2022.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General de la República
mediante oficio N.° GG-1565-2021 del 24 de setiembre de 2021 atendiendo el plazo
establecido en el artículo 19 de la Ley N.° 7428 antes citada por medio del Sistema de
Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en
la norma 4.2.12 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP).
La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito de
validez del documento aportado, consta en el acta de la Sesión Ordinaria Nº 2346,
Artículo 2º, celebrada el martes 25 de agosto del 2021. Esto de conformidad con lo
regulado en la norma 4.2.3 de las NTPP.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
D ...
Fecha publicación: 15/12/2021
Fecha emisión: 14/12/2021
Institución: RADIOGRAFICA COSTARRICENSE S. A
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Al contestar refiérase
al oficio N.° 22505
14 de diciembre, 2021
DFOE-CIU-0558
Licenciado
Gerson Espinoza Monge
Gerente General a.i.
RADIOGRÁFICA COSTARRICENSE S.A.
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2022
Con el propósito de que lo haga de conocimiento del Superior Jerarca y se emitan
las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación
parcial del presupuesto inicial de Radiográfica Costarricense S.A (RACSA) para el
año 2022.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General de la República
mediante oficio N.° GG-1565-2021 del 24 de setiembre de 2021 atendiendo el plazo
establecido en el artículo 19 de la Ley N.° 7428 antes citada por medio del Sistema de
Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en
la norma 4.2.12 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP).
La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito de
validez del documento aportado, consta en el acta de la Sesión Ordinaria Nº 2346,
Artículo 2º, celebrada el martes 25 de agosto del 2021. Esto de conformidad con lo
regulado en la norma 4.2.3 de las NTPP.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
D ...
Fecha publicación: 15/12/2021
Fecha emisión: 14/12/2021
Institución: RADIOGRAFICA COSTARRICENSE S. A
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 21404
25 de noviembre, 2021
DFOE-CAP-1140
Licenciado
Francisco Javier Calvo Bonilla
Gerente General
RADIOGRÁFICA COSTARRICENSE
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N° DFOE-CAP-SGP-00006-2021 sobre la capacidad
de gestión institucional
Me permito remitirle el informe DFOE-CAP-SGP-00006-2021, preparado por el Área de
Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades de la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados del seguimiento de la gestión sobre la
capacidad de gestión institucional con el objetivo brindar un panorama general sobre la
capacidad de gestión institucional, con base en el análisis del marco regulatorio y buenas
prácticas aplicables, con el propósito de promover su fortalecimiento en procura de la
generación de valor público.
Dicho informe comprende los resultados del análisis de la capacidad de gestión
institucional a partir de las dimensiones que conforman el Modelo Integrado de Gestión
Pública (MiGPS), el cual integra cuatro dimensiones -estrategia y estructura; liderazgo y
cultura; procesos e información; competencias y equipos- para el fortalecimiento de la
capacidad de gestión institucional; es decir, la articulación y preparación de los recursos
disponibles de cada entidad para cumplir sus funciones, objetivos y alcanzar los resultados.
Esas dimensiones consideran una serie de prácticas vinculadas a la gestión para
resultados, los riesgos, la calidad y el control interno en cada una de las dimensiones
definidas, cuya implementación en los subsistemas de gestión de las instituciones -financiera,
potencial humano, bienes y tecnologías de información- permite fortalecer la capacidad de
gestión institucional en procura de satisfacer las necesidades de la ciudadanía y generar valor
público mediante el desempeño eficiente y eficaz de su gestión.
Los ...
Fecha publicación: 26/11/2021
Fecha emisión: 25/11/2021
Institución: RADIOGRAFICA COSTARRICENSE S. A
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
R-DCA-00800-2021
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Contratación Administrativa.
San José, a las trece horas veintiséis minutos del dieciséis de julio de dos mil veintiuno.----------
RECURSOS DE OBJECIÓN interpuestos por RACSA, DATASYS GROUP S.A., y SPC
INTERNACIONAL S.A., en contra de las modificaciones efectuadas en el cartel y anexo de la
LICITACIÓN PÚBLICA N° 2021LN-000001-0020600001 promovida por el BANCO POPULAR
Y DE DESARROLLO COMUNAL, para la “Contratación Infraestructura tecnológica en
modalidad de servicios (IAAS) que incluya aprovisionamiento, gestión, operación, soporte,
monitoreo y administración, sitio principal y secundario, así como la integración con nube
pública y el servicio de nube para nuevos negocios”. ---------------------------------------------------------
RESULTANDO
I. Que el día dos de julio de dos mil veintiuno, las empresas RACSA, Datasys Group S.A., y
SPC Internacional S.A, presentaron ante la Contraloría General de la República, recursos de
objeción en contra del cartel y anexo modificado, de la licitación pública 2021LN000001-
2021LN-000001-0020600001, promovida por el Banco Popular y de Desarrollo Comunal. -------
II. Que mediante auto de las ocho horas cincuenta y un minutos del seis de julio del dos mil
veintiuno, esta División otorgó audiencia especial a la Administración licitante para que se
pronunciara sobre el recurso de objeción interpuesto. Dicha audiencia fue atendida mediante
oficio No. DCADM-387-2021, del nueve de julio de dos mil veintiuno, el cual se encuentra
incorporado al expediente de la objeción. ----------------------------------------------------------------------
III. Que la presente resolución se emite dentro del plazo de ley, y en su trámite se han
observado las prescripc ...
Fecha publicación: 21/07/2021
Fecha emisión: 14/07/2021
Institución: RADIOGRAFICA COSTARRICENSE S. A
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº. 08497
10 de junio, 2021
DFOE-CIU-0073
Licenciado
Javier Paulino Cordero González
Auditor Interno
RADIOGRAFICA COSTARRICENSE S.A. (RACSA)
Estimado señor:
Asunto: Emisión de criterio sobre la aplicación de la Ley General de Control
Interno, el proceso de modificación del Reglamento de Organización y
Funcionamiento de la Auditoría Interna y el alcance de las disposiciones
administrativas al órgano auditor.
Se da respuesta al oficio AU-51-2021 mediante el cual solicita criterio formal en
relación con la vigencia de la Ley General de Control Interno en la gestión de la Auditoría
Interna, así como la aplicación del proceso de modificación del Reglamento de
Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna.
I. MOTIVO DE LA GESTIÓN
La solicitud de criterio se basa en las siguientes preguntas transcritas
literalmente:
1. ¿Tiene la Administración activa la potestad de presentar reformas al ROFAI vigente
para someterlas a aprobación del Órgano Colegiado?
2. ¿Tiene potestad el Órgano Colegiado de desaplicar la estructura organizativa de la
Auditoría Interna, posterior a la aprobación de los entes establecidos en la norma y
a la publicación en el Diario Oficial La Gaceta del ROFAI, sin comunicarlo al Auditor
Interno ni a la Contraloría General de la República?
3. ¿Puede la Administración activa mediante actos internos, desaplicar artículos del
ROFAI vigente de la Auditoría?
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
DFOE-CIU-0073 2 10 de junio de 2021
Con ...
Fecha publicación: 11/06/2021
Fecha emisión: 10/06/2021
Institución: RADIOGRAFICA COSTARRICENSE S. A
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO